Aktuelle Grenzen im Steuerrecht

Hier finden Sie eine Übersicht über steuerrechtliche Werte im Jahr 2025.

Ein großer und nachhaltig wirkender Punkt in den Steuerreformen des Jahres 2022 war die Abschaffung der kalten Progression, das heißt viele Steuergrenzen und Absetzbeträge werden seit 2023 unter Berücksichtigung der Inflation jährlich automatisch angepasst. Einige für die Land- und Forstwirtschaft sehr wichtige Werte finden Sie in der folgenden Aufstellung.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer beträgt jährlich:

Einkommen (jeweils anteilig)	Steuersatz
für die ersten 13.308 Euro	0%
für Einkommensteile über 13.308 - 21.617 Euro	20%
für Einkommensteile über 21.617 - 35.836 Euro	30%
für Einkommensteile über 35.836 - 69.166 Euro	40%
für Einkommensteile über 69.166 - 103.072 Euro	48%
für Einkommensteile über 103.072 - 1.000.000 Euro	50%
für Einkommensteile ab 1.000.000 Euro	55%

Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag

2024	2025
bei einem Kind: 572 Euro	601 Euro
bei zwei Kindern: 774 Euro	813 Euro
für jedes weitere Kind: 255 Euro	268 Euro

Die Einkommensgrenze des Partners betrug im Jahr 2024 jährlich 6.937 Euro. Im Jahr 2025 beträgt die Grenze 7.284 Euro.

Infos für Eltern

Familienbonus Plus im Jahr 2025

2.000 Euro jährlich (166,68 Euro monatlich) pro Kind bis zum 18. Geburtstag
700 Euro jährlich (58,34 Euro monatlich) nach dem 18. Geburtstag (wenn Familienbeihilfe)

Kindermehrbetrag 2025
700 Euro pro Kind

Mehrkindzuschlag (bei mindestens drei Kindern)
2024 betrug der Zuschlag für das dritte und jedes weitere Kind 23,30 Euro. Dieser Betrag beläuft sich 2025 auf 24,40 Euro.

Grenzen für die Gewinnermittlungsarten / Pauschalierungsgrenzen

Die Pauschalierungsgrenzen für die Land- und Forstwirtschaft werden in größeren Zeitabständen - zuletzt per 1. Jänner 2023 - angepasst.

Buchführungsgrenze für luf Betriebe (sofern keine besondere Rechtsform) *

2019	ab 2020
Umsatz (dh exkl. USt) 550.000 Euro	700.000 Euro
Einheitswert 150.000 Euro	entfallen

Teilpauschalierungsgrenzen

2022	ab 2023
Einheitswert 130.000 Euro	165.000 Euro
Umsatz (dh exkl. USt) 400.000 Euro	600.000 Euro

Zu beachten sind auch die Vollpauschalierungsgrenzen von 15.000 Euro Forst(teil)einheitswert, 60 Ar Weinbau und - vereinfacht ausgedrückt - 2.000 Euro "Gartenbau-Endverkaufserlöse".

Vollpauschalierungsgrenzen

2022	ab 2023
Einheitswert 75.000 Euro	75.000 Euro
Umsatz (dh exkl. USt) 400.000 Euro	600.000 Euro

Bruttoeinnahmengrenze für Be- und Verarbeitung und bestimmte Nebentätigkeiten

2024	ab 2025
Einnahmengrenze (inkl. USt) 45.000 Euro	55.000 Euro

Umsatzsteuerpauschalierung (Durchschnittssatzbesteuerung gem. § 22 UStG)

2022	ab 2023
Umsatzgrenze 400.000 Euro	600.000 Euro

Downloads zum Thema

13.02.2025

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